證券時(shí)報(bào)記者 程丹
近(jìn)期，又(yòu)有(yǒu)多(duō)家(jiā)中↕§介機(jī)構涉事(shì)，或被證監會(huì)立案調查，或收到(dào)證$→監會(huì)罰單，涉及券商、會(huì)計(×♠jì)師(shī)事(shì)務所等，均和(hé)所負責項目未能(né±€γ←ng)勤勉盡責相(xiàng)關。
川财證券首席經濟學家(jiā)陳靂表示，中介機(jī)構所負責的(dφ£Ω♣e)項目關系到(dào)企業(yè)質量的(de)好(hǎo)壞、≤♠✘₩投資者的(de)切身(shēn)利益和(hé)資本市(shì)場(c↔✘hǎng)服務實體(tǐ)經濟的(de)水(shuǐ)平，隻有(yǒu)勤勉盡λ★ 責，嚴格篩選項目，厘清各方責任，才能(néng)在注冊制(zhì)的(de)大 ←(dà)背景下(xià)獲得(de)市(shì)δ↓€場(chǎng)尊重。
海(hǎi)通(tōng)證券被立案調查
多(duō)家(jiā)中介機(jī)構被罰
近(jìn)日(rì)，因财務顧問(wèn)業(y&£$è)務涉嫌違法違規，海(hǎi)通(tō∏δ↕ng)證券(600837,股吧(ba))被證監會(huì)立案調查，這(zh→®λ×è)源于海(hǎi)通(tōng)證券六年(nián)前的(de)一(yī)↕★λ×單保薦項目。2015年(nián)4月(yuè)，奧瑞德借殼西(↓£★'xī)南(nán)藥業(yè)上(shàng)ε↔×÷市(shì)，海(hǎi)通(tōng)證券在此次重大(dà)資産↔™δ重組中擔任獨立财務顧問(wèn)。上(shàn ∑♠g)市(shì)後不(bù)久，奧瑞德業(yè)績大(dà)變臉，♥↑Ω不(bù)僅連年(nián)虧損，存在資金(jīn)占用(yòng)、關聯¶>交易未披露等違規行(xíng)為(wèi)，且此後還(∑γhái)被查出十份财務報(bào)表存在虛假記載。
值得(de)注意的(de)是(shì)，2018年(nián)5φ≤∑Ω月(yuè)4日(rì)，海(hǎi)通(tōng)證券為¶(wèi)奧瑞德出具的(de)2017年(nián)度持λσ續督導意見(jiàn)中表示：2017年(niá∏✔n)度，奧瑞德整體(tǐ)經營情況正常，公司已經建立完善內(nèi•₹)部審計(jì)制(zhì)度和(hé)內(nèi↑)部控制(zhì)制(zhì)度，控股股東(dōng)沒有(yǒ©₩®u)超越股東(dōng)大(dà)會(huì)直接幹預公司的(de)決≈"策和(hé)經營活動，公司的(de)重大(dà)決策→β由股東(dōng)大(dà)會(huì)和(hé)董事(s σ hì)會(huì)規範做(zuò)出，公司與控股股東(dōng)¥♣在人(rén)員(yuán)、資産、财務、機(jī)構和(h≠↕é)業(yè)務方面完全分(fēn)開(k×∞āi)，公司制(zhì)定了(le)完整的(de)信 ✔息披露制(zhì)度等。
在被證監會(huì)立案調查前，海(hǎi)通€÷↓€(tōng)證券已在今年(nián)多(du¶♥ō)次收到(dào)警示函，緣由為(wèi)開↑♥(kāi)展投資顧問(wèn)、私募資産管理(lǐ)業(yè)←•務過程中未審慎經營、未有(yǒu)效控制(zhì)®<★和(hé)防範風(fēng)險、合規風(fēng)控管理↓"εε(lǐ)缺失；未勤勉盡責，對(duì)挂牌公司內(nèi)控情況、股權情≈∏σ況等核查不(bù)充分(fēn)。
除了(le)海(hǎi)通(tōng)證券™×<σ外(wài)，近(jìn)期還(hái)有(yǒu)≤≥φσ兩家(jiā)會(huì)計(jì)師(shī)事(shì÷α©☆)務所收到(dào)了(le)證監會(huì)的¶Ω★(de)罰單。
證監會(huì)近(jìn)日(rì)對£±(duì)瑞華會(huì)計(jì)師(shī)事(↓→σshì)務所（特殊普通(tōng)合夥）出具了(le)行(xíng)政處罰書( ÷γshū)，對(duì)瑞華所責令改正，沒收業(yèλ®₩✘)務收入160萬元，并處以320萬元的(de)罰款，對(duì)兩位負有(∏>™yǒu)直接責任的(de)主管人(rén)員(y£Ωuán)給予警告，并分(fēn)别處以5萬元的(₽×δ×de)罰款。瑞華所主要(yào)違法違規事(shì)實為(wèi)在對(d✔✔ uì)索菱股份2016年(nián)、2 017年(nián)年(nián)度财務報(bào)表₽β>×審計(jì)時(shí)，未勤勉盡責，出•↕€§具存在虛假記載的(de)審計(jì)報(bào)©≤告。具體(tǐ)表現(xiàn)為(wèi) "瑞華所未按要(yào)求執行(xíng)識别和(h£☆≥é)評估重大(dà)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險↔σ的(de)程序，未按要(yào)求執行(x<✘✘✘íng)銷售與收款循環和(hé)銷售貨物(wù)有(yǒu)關的(de)內(πδ♠nèi)部控制(zhì)測試程序，對(duì)貨币資金(jīn"™)執行(xíng)的(de)實質性審計(jì)程序不(bù)到(dà≈λ♣o)位，未按要(yào)求執行(xíng)函證程序，存在審★<¶計(jì)工(gōng)作(zuò)底稿缺>π失的(de)情況。
另一(yī)家(jiā)收到(dào)罰單的(de)會(huì)計(jì)師¶¥(shī)事(shì)務所是(shì)中審衆環會(huì)計(j®€≠ì)師(shī)事(shì)務所（特殊普通(t♣ōng)合夥），原因是(shì)中審衆環在為(wèi)凱迪生(≠&shēng)态2016年(nián)審計(jì)過程中未 勤勉盡責，出具的(de)審計(jì)報(β¥bào)告存在虛假記載被罰。2016年(nián)年(nián)報&γσγ(bào)中，凱迪生(shēng)态存在虛增在建工(gōng)程、虛減财務費φ☆₽(fèi)用(yòng)、虛增利潤總額共計(jì)2.73億元的(de)情形←→&。中審衆環為(wèi)凱迪生(shēng↑≥©)态2016年(nián)年(nián)年(nián)↔"βπ報(bào)審計(jì)機(jī)構，審計(jì)業(yè)務收★π費(fèi)400萬元。在審計(jì)業(yè)務中，中♠←審衆環出具了(le)标準無保留意見(jià↔÷₽n)的(de)審計(jì)報(bào)告，同時β₹(shí)，中審衆環未充分(fēn)、适當&↑執行(xíng)風(fēng)險評估和(hé)風(fēng)險&→應對(duì)程序，且未對(duì)在建工∏∞'(gōng)程及借款費(fèi)用(yòng)資本化(huà)執行(x®¶íng)充分(fēn)、适當的(de)審計(jì)程序等。最終，湖(hú)北(™♦☆≈běi)證監局決定沒收中審衆環審計(jì₽¥§)業(yè)務收入400萬元，并處以400萬元的©↑€(de)罰款；對(duì)湯家(jiā)俊、彭聰給予警告，并分β¶<®(fēn)别處以5萬元罰款。
中介監管趨嚴
今年(nián)以來(lái)，監管層提高(gāo)¥>了(le)對(duì)中介機(jī)構“看(kàn)門(mén)人(r★×$én)”職責歸位盡責的(de)實質性要(λyào)求。在穩步推進注冊制(zhì)改革≈↑的(de)背景下(xià)，壓實中介機(j↔≠✔÷ī)構職責已經刻不(bù)容緩，不(bù)僅僅是(shì)♣≠ε保薦機(jī)構，律所、審計(jì)評估等中介機(jī)構也(yě)應主動歸✔"位盡責，盡快(kuài)形成具備與注冊制(zhì)相(xiàng)匹配的(dγ¶♣e)執業(yè)理(lǐ)念和(hé)專業(yè)能(néng)力。±↕★$
今年(nián)以來(lái)，多(duō'≤φ )個(gè)部門(mén)針對(duì)提高(gāo)中介機¥ α×(jī)構執業(yè)質量持續發力。7月(yuè)9日(rì)，證監§φ<™會(huì)制(zhì)定并發布《關于注冊制✘™γ(zhì)下(xià)督促證券公司從(cóng)事(₩¥↔shì)投行(xíng)業(yè)務歸位盡責的(de λ♥§)指導意見(jiàn)》，強化(huà)對(duì)投行✔♥(xíng)業(yè)務監管。8月(yuè)23日(rì)，國(guó)務院₽§辦公廳發布的(de)《關于進一(yī)步規範财務審計(jì) <秩序促進注冊會(huì)計(jì)師(shī)行(xíng)業(yè)健✘∞∞康發展的(de)意見(jiàn)》指出，依法加強從(có™δ©±ng)事(shì)證券業(yè)務的(de)會(huì)計(jì)師(sh↓≈♣☆ī)事(shì)務所監管。
“今年(nián)各部門(mén)出台多(duō)項意見(ji©♣"àn)提升中介執業(yè)質量，釋放(fàng♣δ)出監管層為(wèi)落實新證券法，壓實中介機(jī)構職責，® ₹"加強對(duì)中介機(jī)構的(de)監管、規範中介機(jī)構行(x♣♣ íng)為(wèi)的(de)強烈信号。國(guó)浩律±☆™✔師(shī)(上(shàng)海(hǎi))事(shì)務所∞≈律師(shī)朱奕奕指出，這(zhè)有γ×σ(yǒu)利于倒逼中介機(jī)構勤勉盡責，同時(shí)也(yě)φ©≠∏對(duì)提升上(shàng)市(shì)公司質量，确保資本市( ↑✘shì)場(chǎng)參與主體(tǐ)& ≥&行(xíng)為(wèi)合規，維護市(shì)場(chǎng)秩φ<序和(hé)投資者權益具有(yǒu)積極作(z•↕✔₽uò)用(yòng)。
